снижены страховые взносы с зарплаты для упрощенцев до 15 с какого периода

Снижение страховых взносов для малого бизнеса: пример расчета

Уменьшение страховых взносов с 30 до 15% — еще одна мера, предложенная российскими законодателями для поддержки бизнеса в период эпидемии коронавируса. Однако указанное снижение страховых взносов в 2020 году затронет далеко не всех хозяйствующих субъектов. Кому разрешат использовать льготные ставки? Каким образом будут рассчитываться взносы? Рассказываем в нашей статье.

Для каких субъектов предусмотрено снижение страховых взносов

Изменения, основанные на поручениях президента правительству, были изложены в федеральном законе от 01.04.2020 № 102-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую. ». Согласно ему возможность уменьшить страховые взносы с 30 до 15 процентов есть у всех представителей малого и среднего бизнеса.

Критериями для попадания в реестр субъектов МСП, публикуемый на сайте налоговой инспекции, являются:

Уменьшение страховых взносов — значения ставок

Обратите внимание! Взносы на страхование от несчастных случаев подчиняются положениям федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Принимаемые в настоящий момент изменения этот нормативный акт не затрагивают.

Обратите внимание! На 2020 год размер минимальной оплаты труда, установленной на федеральном уровне, составляет 12 130 руб. Региональный МРОТ на расчет взносов не влияет.

Как сделать расчет страховых взносов в 2020 году при снижении ставок

За май 2020 года в ООО «СтройПроектМонтаж» была начислена заработная плата:

Организация является субъектом среднего предпринимательства и включена в соответствующий реестр ФНС, в связи с чем она имеет право уменьшить страховые взносы с 30 до 15% при превышении месячной зарплаты каждого работника над величиной МРОТ.

С зарплаты Владимирова в части, не превышающей МРОТ, т. е. 12 130 руб., сумму взносов нужно посчитать по стандартным ставкам 22, 5,1 и 2,9%:

Источник

Пониженный тариф страховых взносов 15 % действует с апреля

Страховые тарифы для малого бизнеса понижены с 30% до 15%. Пониженные тарифы применяются с апреля. Выплаты за март облагаются взносами по-старому, 30%.

Вопросы о том, с какого месяца компании могут применять пониженный тариф, продолжают поступать с редакцию. Поэтому мы решили еще раз ответить на этот вопрос.

Компании, которые включены в реестр малого и среднего бизнеса, с 1 апреля вправе начислять страховые взносы по пониженной ставке 15 процентов. Основанием для этого являются статьи 5-6 Федерального Закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ«О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Проверить, включены ли вы в Реестр можно на сайте налоговой. Реестр находится в свободном,бесплатном доступе. Вот ссылка на Реестр МСП

Пониженную ставку можно применить только к выплатам, которые вы начислите с 1 апреля по 31 декабря 2020 года. Впервые применить пониженную ставку можно к выплатам, которые начислены за апрель 2020 года. За март 2020 года страховые взносы нужно начислять по общим правилам.

Пониженный тариф в размере 15 процентов распределен так:

Пониженный тариф 15% можно применять только к выплатам, которые превышают федеральный МРОТ в размере 12 130 руб.

Не путайте с региональной минимальной зарплатой. О ней речь вообще не идет. Сравнивать нужно с федеральным МРОТ.

Если выплаты равны МРОТ или меньше, нужно применять общую ставку 30 % (22% – пенсионное страхование, 5,1% – медицинское, 2,9% – социальное).

Страховые взносы нужно рассчитывать по каждому работнику отдельно с базы за каждый месяц, а не нарастающим итогом с начала года.

Начисленные выплаты за месяц по каждому работнику нужно умножать на установленный тариф.

Если общая сумма выплат в пользу конкретного работника с начала года превысит предельную базу по взносам, с превышения нужно все равно начислять пенсионные взносы по тарифу 10 процентов.

Пониженной ставкой по взносам нельзя воспользоваться по сотрудникам, у которых начисления меньше или равны МРОТ, даже если эта сумма за неполный рабочий день. которые работают неполный день и если в итоге начисления за месяц меньше МРОТ, даже при окладе выше минималки.

Например, оклад работника составляет 22 000 руб. Он работает на 0,5 ставки и получает 11 000 руб. Получается, что начисленные работнику за месяц выплаты меньше МРОТ. Значит, со всей суммы нужно начислить страховые взносы по общей ставке 30 %.

Как рассчитать страховые взносы с 1 апреля 2020 года

электронное издание
100 БУХГАЛТЕРСКИХ ВОПРОСОВ И ОТВЕТОВ ЭКСПЕРТОВ

Полезное издание с вопросами ваших коллег и подробными ответами
наших экспертов. Не совершайте чужих ошибок в своей работе!
Свежий выпуск издания доступен подписчикам бератора бесплатно.

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

Источник

Пониженные страховые взносы 15% с зарплаты с 1 апреля 2020. Примеры расчета в 1С

Согласно ФЗ №102-ФЗ от 01.04.2020 все компании и ИП, входящие в реестр малого и среднего бизнеса, могут начислить страховые взносы по сниженной ставке 15 процентов вместо 30 процентов (10% уйдут в ПФР, а 5% – в ФФОМС).

Обратите внимание – новые ставки действуют с 1 апреля 2020 года, поэтому взносы за март считаются по прежним тарифам.

Такими льготами может воспользоваться малый и средний бизнес. Однако, действие закона распространяется только на тех работодателей, кто выплачивает сотрудникам зарплату выше МРОТ – 12 130 руб. Для выплат в пределах минималки применяется прежний тариф. Сравнивать с МРОТ нужно выплаты за каждый календарный месяц.

Антикризисное предложение с 1С:ЗУП

Новые льготные тарифы взносов с 1 апреля 2020 года

Взносы

С суммы выплаты за месяц,
не превышающей 12 130 руб.

С суммы выплаты за месяц,
превышающей 12 130 руб.

При этом пенсионные отчисления для суммы сверх предельной базы начисляются по тарифу 10%. А социальные взносы с выплат больше лимита не исчисляются. Сами предельные лимиты не изменились – для пенсионных взносов предельная база составляет 1 292 000 руб., по социальным — 912 000 руб.

Для таких расчетов по льготным страховым взносам действуют новые коды для РСВ. В 1С запланированы обновления по новым кодам.

обновление 21.04.2020 года

обновление 30.04.2020 года

1С:Комплексная автоматизация, ред 2

обновление 30.04.2020 года

1С:ERP Управление предприятием 2

обновление 30.04.2020 года

обновление 30.04.2020 года

1С:Бухгалтерия предприятия, ред 3.0

срок будет указан позднее

1С:Бухгалтерия предприятия, ред 2.0

срок будет указан позднее

1С:Бухгалтерия КОРП, ред 3.0

срок будет указан позднее

1С:Бухгалтерия КОРП, ред 2.0

срок будет указан позднее

Все изменения и расчет новых страховых взносов будет поддерживаться в 1С:ЗУП. Не забудьте вовремя обновить свою 1С.

Как с 1 апреля считать взносы по тарифу 15%

Пример 1. Как посчитать взносы за апрель сотрудника с фиксированным окладом

Есть ООО «Ромашка», которая попадает под критерии малого бизнеса, входит в реестр МСП. Сотрудник компании работает с фиксированным окладом — 45 000 руб. Выплаты с начала года сотруднику не превышают предельную базу по взносам.

Выплаты по взносам за апрель по сотруднику составляют в пределах МРОТ по общему тарифу 30%:

А выплаты всех федерального МРОТ в размере 32 870р (45 000р – 12 130р) начисляются по льготному тарифу 15%:

Итого взносы по сотруднику составляют:

Пример 2. Как посчитать взносы за апрель сотрудника с окладом выше МРОТ, но работавшим неполное рабочее время.

Сотрудник работает в ООО «Лютик» с окладом в 24 000р. В апреле его перевели на неполную занятость – 50% от рабочего времени. Его зарплата за апрель составила 12 000р (24 000р х50%). В этой ситуации сотрудник получает сумму меньше минималки и льготы тут не действуют:

Пример 3. Как посчитать взносы с выплат физлицам по договорам подряда

Сумма выплат подрядчику-физицу, по работам закрытыми актами в апреле составила 40 000р. С начала года сумма выплат подрядчику не превышает лимит по пенсионным взносам — 1 292 000 руб. Нужно учитывать, что льготные тарифы распространяются и на выплаты физлицам по договорам подряда. Применять их можно с апреля 2020 года, если компания входит в реестр МСП. При этом с дохово подрядчиков перечисляются только пенсионные и медицинские взносы. Правило не действует для ИП и самозанятых (по ним никакие взносы начислять не нужно).

Кто может воспользоваться льготным тарифом 15%

Если организация попадает под понятия МСП – льготный тариф можно применять смело. Есть различные особенности, помимо общих критериев. Например, для предприятий легкой промышленности среднесписочная численность в 1 000 сотрудников дает право отнести предприятие к среднему предпринимательству.

Критерии принадлежности организации к МСП

Общие признаки

Предельное значение среднесписочной численности работников за предыдущий календарный год

15 человек – для микропредприятий;

16–100 человек – для малых предприятий;

101–250 человек – для средних предприятий

п. 2 ч. 1.1 ст. 4 Закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ

Доходы за год по правилам налогового учета не превысят

120 млн руб. – для микропредприятий;

800 млн руб. – для малых предприятий;

2 млрд руб. – для средних предприятий

п. 3 ч. 1.1 ст. 4 Закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ

постановление Правительства от 04.04.2016 № 265

Дополнительные критерии для ООО и хоз.товариществ

Суммарная доля участия в уставном (складочном) капитале организации

Не более 25% принадлежит:
– государству, субъектам РФ;
– муниципальным образованиям;
– общественным и религиозным организациям (объединениям);
– благотворительным и иным фондам

подп. «а» п. 1 ч. 1.1 ст. 4 Закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ

Не более 49% принадлежит иностранным организациям и (или) компаниям, которые не являются субъектами МСП. Размер суммарной доли участия иностранных компаний в уставном капитале ООО не ограничен, если эти компании не являются офшорными и соответствуют нашим критериям среднего бизнеса по показателям дохода и среднесписочной численности

Дополнительные признаки для АО

Суммарная доля участия в капитале

Не более 25% голосующих акций принадлежит:
– государству, субъектам РФ;
– муниципальным образованиям;
– общественным и религиозным организациям (объединениям);
– благотворительным и иным фондам

подп. «а» п. 1 ч. 1.1 ст. 4 Закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ

Не более 49% голосующих акций принадлежит иностранным организациям и (или) компаниям, которые не являются субъектами МСП. Размер суммарной доли участия иностранных компаний не органичен, если эти компании не являются офшорными и соответствуют нашим критериям среднего бизнеса по показателям дохода и среднесписочной численности

Чтобы не беспокоиться о том, как правильно рассчитать и начислить в 1С зарплату в нерабочие дни, страховые выплаты и больничные по коронавирусу – попробуйте абонентское сопровождение вашей 1С. Особенно удобно, если у вас нетиповая конфигурация или возникают сложности с закрытием периода и отражением операций в 1С. Закрепленный персональный программист в курсе именно вашей ситуации и подключается в удобное для вас время.

Источник

Взносы 15 процентов: считайте правильно

Платить взносы по совокупному тарифу 15% могут субъекты МСП (с 01.04.2020). Это касается не только пострадавших отраслей. Вид осуществляемой деятельности не важен. Условие одно — нужно числиться в реестре СМП (письмо ФНС от 16.07.2020 № БС-4-11/11536).

Ставка взносов 15% применяется к зарплате за месяц, которая превышает МРОТ.

Как правильно использовать МРОТ

Как поясняет налоговая служба, МРОТ для расчета нужно брать «чистый» — не увеличивая его на районные коэффициенты и процентные надбавки за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, даже если к зарплате они применяются.

То есть вы берете зарплату работника с учетом этих коэффициентов и надбавок, вычитаете из нее МРОТ (в 2021 году это 12 792 руб.) и с суммы превышения считаете взносы по тарифу 15%:

А к сумме 12 792 применяете тариф 30% (22% на ОПС + 2,9% на ВНиМ + 5,1% на ОМС).

Если у вас есть право на пониженные тарифы, то к зарплате в пределах МРОТ вы применяете их, а сверх него — тариф 15% (см. письмо ФНС от 30.06.2020 № БС-4-11/10540@).

Сделать верный расчет вам поможет наш калькулятор страховых взносов. В нем уже реализована возможность считать взносы по ставке 15%.

Когда можно перейти на пониженный тариф

Ставку взносов 15% вы можете применять с 1-го числа того месяца, в котором вас включили в реестр МСП. Если же вы выбываете из реестра, с 1-го числа месяца, в котором это произошло, переходите на общие тарифы. Такие указания дает ФНС в письмах от 26.02.2021 № СД-17-11/65@, от 29.04.2020 № БС-4-11/7300@.

Если в течение года вас исключали из реестра и снова включали в него, пониженные взносы будут применяться с перерывом. Например, если сведения о вас отсутствовали в реестре в период с 10 августа по 9 ноября 2020 г., с 1 августа по 30 октября 2020 г. пониженные ставки не применяются.

Все нюансы применения пониженных ставок страховых взносов разъяснили эксперты КонсультантПлюс:

Получите пробный бесплатный доступ к К+ и переходите к рекомендациям и расчетным примерам.

Источник

Приняты новые ставки взносов для малого и среднего бизнеса. Как их применять?

Страховые взносы для малых и средних предприятий снизили. Изменения в Налоговый кодекс внесены Федеральным законом от 01.04.2020 № 102-ФЗ.

С 1 апреля организации и ИП, внесенные в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (это условие обязательно!) могут применять пониженные ставки. Но снижение касается только выплат физлицам, превышающим минимальный размер оплаты труда, определяемым по итогам каждого календарного месяца.

База для начисления страховых взносов	Ставка взносов в ПФР, в пределах лимита	Ставка взносов в ФСС	Ставка взносов в ФОМС
Выплаты в пользу физлиц, не превышающие МРОТ определяемые по итогам каждого календарного месяца	22 процента	2,9 процента	5,1 процента
Выплаты в пользу физлиц, превышающие МРОТ определяемые по итогам каждого календарного месяца	10 процентов	—	5 процентов

Поясняем, как будет считаться:

Работнику начислена заработная плата за апрель 2020 года в размере 25 000 рублей. МРОТ на 1 января 2020 года составляет 12 130 рублей.

Взносы в ФСС 12 130×2,9% = 351,77 руб.

Сколько же получится сэкономить? Если применяются обычные ставки, то взносов надо было бы уплатить 25 000×30% = 7500 руб. А из-за того, что с части выплат взносы меньше, уплатить надо будет 3 955,6 + 351,77 + 1 262,13 = 5569,5 руб. Экономия составит 1930,5 руб.

Информации по новым ставкам пока очень мало, но вопросы уже вовсю задают. Ответим на некоторые из них.

Считать именно по месяцам? Не нарастающим итогом?

Да, считать надо каждый месяц по отдельности. Нельзя сложить выплаты, например, за апрель и май и разделить на два.

Какой МРОТ брать, региональный или федеральный?

МРОТ, согласно Трудовому кодексу, на всю страну один. В 2020 году он равен 12 130 рублям. В регионах устанавливают минимальную заработную плату в соответствии со статьей 133.1 ТК РФ.

Если МРОТ в течение года изменят, то что-то изменится?

Нет, ничего не изменится. МРОТ берется на 1 января расчетного года.

Надо ли увеличивать МРОТ на районный коэффициент или другие надбавки?

Для расчета используется только сам МРОТ. Т.е. условия применения пониженных ставок одинаковы для всех регионов.

Почему вы пишете про то, что пониженные ставки взносов применяются с 1 апреля, ведь судя по закону они только с 1 января 2021 года?

Дело в том, что в законе есть две статьи, которыми устанавливаются пониженные ставки. Положения одной из них (пункты в статье 2) действительно вступают в силу с 1 января 2021 года. Но есть и статья 5, в которой отдельно прописано о применении пониженных ставок с 1 апреля по 31 декабря 2020 года.

Касается ли снижение ставок фиксированных взносов ИП?

Нет, не касается, увы.

Некоммерческие организации могут применять новые ставки?

Некоммерческие организации не относятся к субъектам малого и среднего предпринимательства, поэтому в реестре МСП их нет. А значит нет и права применять новые ставки.

А микропредприятия забыли?

Микропредприятия это разновидность малых, они есть в реестре МСП, поэтому применять пониженные ставки они могут.

А как считать совместитетелей? Делить МРОТ на 50%?

Из текста закона следует, что не важно, основное место работы или нет и на какую часть ставки оформлен работник. Речь идет именно о выплате в календарный месяц.

Если отработан не полный месяц, работник был в отпуске или уволился. МРОТ считать по отработанным дням?

Судя по тексту закона считаются выплаты в адрес конкретного физлица в календарый месяц. И не важно, сколько дней он отработал, все равно от выплат ему надо отнимать один МРОТ.

Источник