справка 2 ндфл с признаком 2 в каких случаях сдается

admin

Какой признак документа указать в 2‑НДФЛ. Как заполнить 2‑НДФЛ, если организация не удерживала налог у сотрудников

Если организация удержала налог у сотрудников, то в справках указывается признак « Удержанный НДФЛ » (п.2 ст.230 НК РФ). Такие справки представляются ежегодно не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Если организация не удерживала налог у сотрудников и не уплачивала его в ИФНС, то в справках указывается признак «Неудержанный НДФЛ» (п.5 ст.226 НК РФ). Такие справки представляются в ИФНС до 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Изменения в сроках представления внесены в НК РФ Федеральным законом от 02.05.2015 N 113-ФЗ.

9180

Можно ли в один отчет включить справки с разными признаками документа?

Во всех справках, содержащихся в отчете, должен быть указан одинаковый признак. Если у сотрудника в отчетном периоде были доходы, по которым налог удерживался, а также доходы, по которым налог не удерживался, то данного сотрудника следует включить в два отчета по 2-НДФЛ с разными признаками. В первом отчете с признаком « Неудержанный НДФЛ » следует указать месяцы и суммы доходов, по которым налог не удерживался у сотрудника. Во втором отчете с признаком « Удержанный НДФЛ » указать как суммы доходов, по которым налог не был удержан, так и доходы, по которым налог удерживался.

Для фильтрации справок по удержанному и н еудержанному НДФЛ следует нажать на кнопку «Все справки » > выбрать фильтр.

9181

Особенности заполнения в Контур.Экстерн

9182

В печатной форме реестра, а также слева от списка справок содержатся итоговые суммы по всему отчету. Итоговые суммы « Удержано » и « Перечислено » должны быть нулевыми, если 2-НДФЛ содержит справки с признаком « Неудержанный НДФЛ ».

9183

Источник

Значение признака 1 и 2 в справке НДФЛ

По итогам года организации, которые используют наемный труд, должны отчитаться о полученных доходах физическими лицами в ИФНС по форме 2-НДФЛ. При ее заполнении могут возникать определенные сложности, в частности, у налогового агента возникает вопрос, какой признак проставлять в форме 1 или 2.

Признаки в справке 2-НДФЛ

Поле «Признак» вызывает часто вопросы. При заполнении справки 2-НДФЛ налоговый агент не всегда понимает, когда нужно использовать 1, а когда 2 и для чего нужно заполнять это поле. Признак – это специальный код, который указывает, смог ли работодатель удержать налог с дохода, полученного сотрудником, или нет.

Признак 1 проставляется, если компания-работодатель удержала НДФЛ с дохода работника и перечислила его в бюджет в предусмотренном законом порядке.

Признак 2 проставляется, если компания-работодатель не смогла удержать начисленную сумму налога с дохода работника.

Исходя из этого, признак в справке 2-НДФЛ служит для того, чтобы налоговый орган смог получить информацию:

Если признак «1»

Если работодатель проставляет 1 в 2-НДФЛ, то такие справки должны быть оформлены на каждого сотрудника, получившего доход в отчетном периоде, из которого был удержан подоходный налог.

Согласно Налоговому кодексу, такие справки необходимо сдать не позднее 1-го апреля следующего года. Если последний день подачи 2-НДФЛ припадает на праздничный или выходной день, то налоговый агент должен подать документы не позднее следующего рабочего дня.

Исходя из этого, работодатели по итогам текущего года должны отчитаться по НДФЛ своих сотрудников до 1 апреля 2019 года.

Если признак «2»

Если компания-работодатель не смогла удержать подоходный налог с дохода сотрудника на конец отчетного периода, то она подает форму 2-НДФЛ с признаком 2 до 1 марта следующего года.

Совет работодателю – для упрощения учета рекомендуем вести реестр лиц, с доходов которых по итогам отчетного периода не смогли удержать налог.

Таблица. Распространенные ситуации, когда удержать НДФЛ невозможно

Пример из практики Причина
Организация выплатила доход в натуральной форме (например, оплатила поездку на отдых) При выплате дохода в натуральной форме сотрудник не получает реальные деньги, соответственно удержать НДФЛ невозможно
Компания сняла номер в гостинице и оплатила билет партнерам, прибывшим на переговоры Организация не рассчитывается с представителями компании-партнера
Работник получил заем от работодателя на льготных условиях, а потом уволился до того, как его выплатил Сотрудник больше не будет получать денежные выплаты и организация не сможет удержать подоходный налог
Работодатель осуществил перерасчет налога на доход бывшего сотрудника или списал его задолженность, например, по недостаче
Предприятием был выплачен заработок за период вынужденного прогула по решению суда (если в судебном решении не был выделен подоходный налог), а сотрудник сразу после этого уволился

Отчитывается организация в орган ИФНС, в котором она состоит на учете, отчитываться по месту жителя каждого сотрудника не нужно.

К чему приведет ошибка в признаке?

Если признак в 2-НДФЛ будет указан неверно, это может быть трактовано налоговым органом, как предоставление недостоверной информации, и организацию могут оштрафовать на 500 рублей. Штраф грозит за каждый отчет, в котором присутствует ошибка.

Если же ошибка будет выявлена до того, как ее обнаружат налоговый орган и будет подано уточнение, штрафа удастся избежать. Поэтому рекомендуем перепроверить справки. Если будет обнаружена ошибка, вы можете подать корректирующую 2-НДФЛ.

Источник

Все про признаки 1 или 2 в справке 2-НДФЛ

b5d79d6d2f7a6ef123087de033189256 compressed v1

Выбираем признак для 2-НДФЛ

Для отражения признака предусмотрено отдельное поле в заглавной части 2-НДФЛ.

Правила для выбора признака в справке 2-НДФЛ в 2019 году показано на рисунке:

14 pic 1

Готовьтесь к расходам, если справка с признаком 2 запоздала

По итогам завершившегося года бухгалтер ПАО «ТехноСтройКом» 27 марта представила в ИФНС полный комплект справок 2-НДФЛ. Всего было оформлено и передано контролерам 1360 справок. Из них 347 справок 2-НДФЛ с признаком 2.

ПАО «ТехноСтройКом» был начислен штраф 69 400 руб. (347 × 200 руб.) — в такую сумму налоговое законодательство оценивает факт опоздания с 347 документами, имеющими статус обязательной налоговой отчетности. Остальные справки (с признаком 1) попали в инспекцию вовремя, поэтому в определении штрафной суммы не участвуют.

Что поможет отчитаться по 2-НДФЛ вовремя и без ошибок

Важно также ориентироваться в ситуациях, когда налог действительно невозможно удержать. К примеру, физлицу выдан подарок, а денежных выплат ему не производили.

Если все возможностиу налогового агента имелись, но удержание и перечисление налога не произошли из-за плохо организованного учетного процесса или недостаточной исполнительской дисциплины бухгалтерии, избежать штрафа не получится.

Не забывайте и о том, что подача справки 2-НДФЛ с признаком 2 требует от работодателя выполнения еще одной обязанности: нужно сообщить о невозможности удержания налога не только в налоговый орган, но и самому физлицу — получателю дохода (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Признак 1 проставьте в тех справках 2-НДФЛ, которые содержат сведения о выплаченных физлицам доходах и перечисленном в бюджет налоге. Если же налог с выданных сумм удержать не удалось, справку 2-НДФЛ нужно представить с признаком 2.

Источник

Как заполнить 2-НДФЛ при невозможности удержать налог

a20dfecfc94bcf918272f18e3b791e48 compressed v1

Все организации и ИП, выплачивающие доходы физическим лицам, обязаны удержать с этих доходов НДФЛ, поскольку согласно п. 1 и 2 ст. 226 Налогового кодекса РФ они признаются налоговыми агентами.

Но бывают ситуации, когда удержать налог с доходов нет возможности. Например, при выдаче зарплаты в натуральной форме или возникновении дохода в виде материальной выгоды (прощение долга, вручение подарка дороже 4 тыс. рублей). НДФЛ может быть не удержан и в результате ошибки с расчетом.

О невозможности удержания налога и размере задолженности необходимо сообщить не позднее 1 марта следующего года (п. 5 ст. 226 НК РФ, письма Минфина РФ от 24.03.2017 № 03-04-06/17225, ФНС РФ от 30.03.2016 № БС-4-11/5443).

Сообщением о невозможности удержания налога является форма 2-НДФЛ с признаком «2».

Уведомлять о невозможности удержания НДФЛ нужно по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@.

С момента сообщения обязанность по уплате налога возлагается на физлицо, и организация перестает исполнять функции налогового агента (письмо ФНС РФ от 02.12.2010 № ШС-37-3/16768@).
Уплату налога должен произвести сам налогоплательщик при подаче в ИФНС по месту своего нахождения налоговой декларации по НДФЛ (письмо ФНС РФ от 22.08.2014 № СА-4-7/16692).

Поскольку срок сдачи приближается, мы решили подробнее рассказать о правилах заполнения справки 2-НДФЛ в случае невозможности удержать налог.

Неудержание НДФЛ в результате счетной ошибки

Если до конца года такой возможности уже нет (например, ошибку в расчетах выявили в декабре), о невозможности удержания налога надо сообщить физлицу и в свою налоговую (ст. 216, п. 5 ст. 226 НК РФ).

При этом оштрафовать за неудержание могут, только если при выплате дохода физлицу была возможность удержать налог. Если такой возможности не было (например, доход выплачен в натуральной форме), то привлечь к ответственности нельзя. Но если до конца года такая возможность появилась, а налоговый агент все равно налог не удержал, в этом случае ему также грозит штраф (ст. 123 НК РФ, п. 21 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57).

Если НДФЛ не удержан с выплат уволенному сотруднику при окончательном расчете с ним и до конца года никаких выплат ему не было, организации также следует направить сообщение о невозможности удержать НДФЛ в инспекцию и этому сотруднику (ст. 216, п. 5 ст. 226 НК РФ).

Срок подачи 2-НДФЛ

В случае нарушения срока подачи справки инспекторы могут начислить штраф — 200 рублей за каждую справку.

Кому и как отправить сообщение о невозможности удержания

— в поле «Признак» указывается код 2 вместо обычного кода 1. Признак «2» означает, что справка 2-НДФЛ подается как сообщение для налоговой инспекции о том, что доход физлицу выплачен, но налог с него не удержан (п. 5 ст. 226 НК РФ);

— в Приложении «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода» отражается сумма фактически выплаченного дохода, с которого не удержан налог, отдельной строкой по соответствующим кодам доходов;

в разделе 2 «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода» указывается:

Сообщение налоговому органу направляют (п. 5 ст. 226, п. 2 ст. 230, п. 1 ст. 83 НК РФ):

После отправки в налоговый орган сообщения по форме 2-НДФЛ с признаком «2», по итогам года в общем порядке необходимо сдать справку 2-НДФЛ с признаком «1» (ст. 216, п. 2 ст. 230 НК РФ, пп. 1.1 п. 1 Приказа ФНС РФ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@, раздел II Порядка заполнения справки 2-НДФЛ, письмо ФНС РФ от 30.03.2016 № БС-4-11/5443).

Если справку 2-НДФЛ будет сдавать правопреемник за реорганизованную организацию, то в соответствии с изменениями, внесенными Приказом ФНС РФ от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19@, в поле «Признак» ему следует указать «4» (гл. II Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).

Пример заполнения справки 2-НДФЛ с признаком 2

Размер вычета — 4 000 рублей. Код вычета — 501. Налоговая база: 5 500 рублей (9 500 руб. — 4 000 руб.).

НДФЛ: 715 рублей (5 500 руб. х 13 процентов).

По этому же человеку надо сдать и справку 2-НДФЛ с признаком «1» (письмо ФНС РФ от 30.03.2016 № БС-4-11/5443).

Справка 2-НДФЛ будет выглядеть так:

2NDFLspr3 6138

Причем, даже если других доходов налоговый агент не выплачивал, ему нужно будет представить в инспекцию две одинаковые справки за одно и то же лицо, отличие будет лишь в признаке представления (письмо Минфина РФ от 27.10.2011 № 03-04-06/8-290).

Непредставление справки повлечет все тот же штраф в сумме 200 рублей.

Правда, есть судебные решения, в которых арбитры признают такие штрафы незаконными. Они указывают на то, что в дублировании информации нет никакого смысла (постановления ФАС Уральского округа от 24.09.2013 № Ф09-9209/13, от 10.09.2014 № Ф09-5625/14, от 23.05.2014 № Ф09-2820/14, ФАС Восточно-Сибирского округа от 09.04.2013 № А19-16467/2012), и добавляют, что согласно п. 7 ст. 3 НК РФ все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика.

Но до таких разбирательств желательно не доводить. Лучше повторно отправить документ, заполнение которого не вызывает особых трудностей, чем решать такие вопросы в судебном порядке. Ведь в случае проигрыша помимо штрафа нужно будет заплатить и судебные издержки.

Санкции

Если компания или ИП вовремя проинформировали о невозможности удержать налог, пени начисляться не будут. Если не сообщать о факте неудержания, пени будут начисляться по ст. 75 НК РФ.

Кроме того, к административной ответственности могут привлечь должностных лиц организации (п. 1 ст. 126 НК РФ, примечание к ст. 2.4, 15.6 КоАП РФ).

Оштрафовать налогового агента могут и за подачу справки 2-НДФЛ с недостоверными сведениями (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).

Источник

Справка 2-НДФЛ за 2020 год: самое важное

По итогам налогового периода фирма должна отчитаться в налоговой инспекции по удержанному и уплаченному налогу с доходов физических лиц по каждому работнику. Для этого нужно сдать в ИФНС справки по форме № 2-НДФЛ.

Форма справки утверждена приказом ФНС России от 2 октября 2018 года № ММВ-7-11/566@. Отчитаться по данной форме за 2020 год нужно не позднее 1 марта 2021 года.

На кого подавать справку 2-НДФЛ

Справку 2-НДФЛ составляют на каждого работника, а также на граждан, которым фирма выплачивала доход по гражданско-правовым договорам.

В ней указывают все доходы, полученные физлицом в истекшем году, а также суммы налоговых вычетов и суммы исчисленного и удержанного НДФЛ за год. Такие справки 2-НДФЛ имеют признак «1».

Признак в справке 2-НДФЛ

Признак в справке 2-НДФЛ показывает, кто (налоговый агент или его правопреемник) и в каком случае ее подает.

Этот реквизит может принимать следующие значения:

Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

Справка 2-НДФЛ с признаком 2

Отдельно расскажем, когда заполняют справку 2-НДФЛ с признаком 2.

Если компания выплатила кому-либо из своих работников доход, но не смогла удержать налог из этого дохода и не перечислила его в бюджет, нужно сообщить об этом в инспекцию.

Сообщают об этом в инспекцию также справку 2-НДФЛ, в которой проставляют признак «2». В ней указывают сумму дохода, с которого не удержан налог, и сумму неудержанного налога (п. 5 ст. 226 НК РФ). Срок сдачи – 1 марта.

Физическому лицу придется заплатить не удержанный с него работодателем налог самостоятельно не позднее 1 декабря. Инспекция должна выслать ему налоговое уведомление, поэтому декларацию 3-НДФЛ ему подавать не нужно (подп. 4 п. 1 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Как подать справки 2-НДФЛ

Справки 2-НДФЛ нужно сдавать в налоговую инспекцию по месту учета организации или по месту жительства ИП по телекоммуникационным каналам связи.

На бумаге подать справки можно, если численность сотрудников не превышает 10 человек (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Справки 2-НДФЛ на бумажном носителе можно сдать:

Если справки подаются лично в инспекцию, то они будут считаться представленными в день подачи, а если отправляются почтой — в день отправки письма.

Чтобы сдать справки 2-НДФЛ на бумаге, к ним нужно составить сопроводительный реестр в двух экземплярах. Форма реестра приведена в приложении 1 к Приказу ФНС России от 2 октября 2018 г. № ММВ-7-11/566@.

Если у организации есть обособленные подразделения, то по работникам этих подразделений и по физлицам, с которыми подразделение заключило гражданско-правовые договоры, справки нужно сдавать в ту налоговую инспекцию, где обособленное подразделение состоит на учете (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

Как могут оштрафовать?

В случае нарушения срока подачи справок 2-НДФЛ налоговая инспекция начислит вам штраф — 200 рублей за каждую справку (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Кроме того, от 300 до 500 рублей грозит в этом случае руководителю организации (ст. 15.6 КоАП РФ).

Обратите внимание: вам, как налоговому агенту, штраф не выпишут, если вы самостоятельно обнаружите ошибки и представите в налоговую инспекцию уточненные документы до момента, когда вы узнали, что неточности, содержащиеся в представленных вами документах (сведениях) обнаружили налоговые инспекторы (п. 2 ст. 126.1 НК РФ).

zen

Будьте всегда в курсе последних изменений в бухучёте и налогооблажении!
Подпишитесь на Наши новости в Я ндекс Дзен!

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

Источник